ACCOUNTING LEARNING
谈内部审计在企业风险管理的作用
文/王翾
摘要：本篇文章首先对内部审计和风险之间存在的关联性进行阐述，从减少风险发生几率、有效提升企业管理水平两个方面入手，对内部审计在企业风险管理的作用进行解析，并以此为依据，提出加强内部审计在风险管理中应用的优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词：内部审计；企业；风险管理；作用
随着我国社会经济的飞速发展，市场以及经济发生了严重改变，使得当前企业管理面临着众多风险。在此环境中，企业可以采用内部审计的方式，将其自身作用进行高效发挥，对企业存在的风险做好预测和评估工作，并且参与到风险管理工作中，对内部审计实现风险管理起到重要作用，这也是内部审计需要应对的主要问题。因此，只有对这些问题有所了解，并且根据不同的问题，采取相应的优化措施，让内部审计与时俱进，掌握主动权，在企业财务管理中发挥着关键的效果，从而促进企业更好发展。下面，本文将进一步对内部审计在企业风险管理的作用进行阐述和分析。
内部审计承担着监管、探究以及评等工作，是企业风险管理中主要的构建部分，风险管理已经成为内部审计重要内容。在开展风险管理工作时，内部审计工作人员的主要职责在于对风险进行监管、评估和探究。对企业法律规章遵循情况进行核查，同时向企业领导层
级提出相应的风险管理意见。内部审计和风险管理的融合，主要把风险当作审计对象，将原始的内部审计注重内部管理有效性现象进行突破，在对内部管理情况进行评估的条件下，对企业存在的各项风险进行评估。此外，内部审计还重视企业的今后发展，从影响企业发展的各项风险以及非系统风险角度入手，给予风险管理相应意见，在风险管理的条件下审核主体，采用对风险识别以及评估等方式，注重对风险管理的考核和评估。
一、内部审计和风险之间存在的关联性
企业风险管理作为一项需要企业治理层级、管理层级以及基础层级一同参与，应用在企业战略构建以及企业内部各个层级之中，用于识别可能会给企业带来一定影响的事件，结合企业风险等级做好相应的管理工作，给企业标准的落实营造良好条件的过程。整个风险管理工作涉及了诸多部门的交流和协调，这就要求具备一定相对以及专业性的部门给予引导。内部审计部门作为一个特殊形式的存在，其在风险管理方面具有一定的优势，可以迎合需求。因此，内部审计借此机会将自身定位进行修整，将原始作为企业财务监管部门的职责进行转变，把自身标准明确为给企业提供保障，评估企业可能存在的风险，并且提出相应的管理措施。这样，企业风险管理和内部审计由两项不同的工作逐渐找寻到了交点[1]。
二、内部审计在企业风险管理的作用
(一)减少风险发生几率
开展内部审计工作的主要作用就是防止企业各项风险的出现。随着我国科学技术的快速发展，信息化时代已悄然来临，外部环境中各项因素给当前企业发展提出了新要求。另外，当前我国大多数企业在开展管理工作时，依然运用粗放式管理形式，在没有获取国家有关法律体系的约制和要求下，落实资金以及财务运营工作，因为现阶段企业发展促进了国际化接轨效率，这些因素必将会导致企业发展风险出现。如何确保企业在这种比较繁琐因素的作用下得到稳定发展，开展风险管理显得尤为重要。而落实内部审计工作，对风险管理作用主要展现在三个方面，第一，对各项业务活动实现规范性和合理性核查，及时找出和企业管理标准相背离的因素，在确保各项活动在有关法律要求下得到运
营，进而减少企业业务运营风险的发生。第二，完善企业内部控制管理机制，做好各项环节的评估工作，一旦发生不合理内容，加以修改，进而防止内部控制机制中存在风险。第三，做好财务工作的管控工作，及时找出存在的问题，避免财务风险的出现。
(二)有效提升企业管理水平
落实内部审计工作，在提高企业管理水平方面起到了促进的效果。随着越来越多外国资本的进入，我国各个企业要求在这种充满竞争的市场中逐渐壮大，提升自身整体管理水平是非常必要的。构建完善的内部审计机制以及设定的内部审计部门，对各项机制工作的开展起到推动作用，其可以找出日常监管工作中存在的问题，并且发现企业发展过程中不足之处，将风险等级比较高的控制环节进行揭示，并且给出相应的意见，进而促进企业更好发展，提升自身整体管理水平，达到获取更好经济效益的效果[2]。现阶段，我国大多数企业在开展内部审计工作时，主要采用的工作形式为通过经济效益核查、财务收支审计等方式，找出企业管理环节中存在的不足和漏洞，同时和审计工作人员进行商榷，找出可能出现的问题，将管理自身作用进行高效发挥，找出合理的人力资源、物力资源以及财务资源应用形式，完善内部控制管理机制，落实自身职责，在提升企业工作效率的同时，给企业创造更
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审计广角AUDITING SCOPE
好的经济效益。
三、加强内部审计在风险管理中应用的优化措施
(一)实现风险管理和内部审计的融合企业风险管理工作要想得到稳定开展，就要将内部审计融合到其中。内部审计的真正作用在于对风险管理实现客观评估，同时给予风险管理工作开展提供支撑和引导。管理层级应该给予内部审计自身作用发挥高度注重，只有在管理层级关注力度提升的提出上，才能实现内部审计和风险管理的有机融合。以某公司为例，其非常注重内部审计和风险管理的融合，并且给予内部审计部门诸多职责，让内部审计全面参与到风险管理工作中[3]。并且参考成功企业的经验和方式，结合企业自身要求，优化内部审计职责，采用了诸多优化内部审计和风险管理融合的方式，不仅提升了企业整体管理水平，同时还有效防止各项风险的发生。
(二)提升内部审计人员专业素养随着运营环境的逐渐繁琐，这给内部审计工作人员综合素养提出了严格的要求，不但要求其掌握专业知识，同时还要具备较强的应对能力，并且还能合理梳理企业内部各个层级人际关系。在当前社会背景下，这样的综合性人才数量少之又少。一方面，企业应该加大对审计工作人
员的培训力度，定期开展内部审计专业知识和技能培训工作，同时给予其实践机会。另一方面，国家以及审计监管部门还要加大对审计行业引导效力，在提升外部压力的基础上，推动审计行业的稳定发展，培养出更多迎合企业发展要求的内部审计专业人才，从而给企业风险管理工作的开展营造条件。
(三)优化内部审计模式
首先，内部审计应该对当前企业工作重点内容以及难点内容有所了解，根据企业制定的战略发展目标，对企业内部审计范畴以及主体进行优化。从真实角度出发，企业应该明确内部审计在风险管理中起到的作用，同时采用多种方式以及理念对企业可能存在的风险进行明确，从而提出相应的优化措施[4]。其次，内部审计应该构建完善的信息管理体系，实现数据采集和处理的数据化，只有构架完善的数据库体系，才可以对企业存在的风险进行量化，进而采用量化标准评估体系实现企业风险的评估，做好风险预警管控工作。最后，借助信息化体系实现对内部审计工作的监管，及时找出内部审计中存在的问题，并且根据不同的问题，采取相应的处理措施。
环境具备一定的多样特性，导致风险发生机率比较高，为了可以促进企业稳定发展，就要做好风险管理工作，采用加大内部审计力度的方式，起到降低风险发生的效果，通过构建完善的风险管理机制，提升内部审计核心位置，培养专业性内部审计人才等方式，加大企业风险管理力度，给企业运营标准的落实营造条件。财参考文献：
邢桂云.浅谈内部审计在[1]张艳平，
企业风险管理中的作用[J].财经界(学术版)，2014，05：234.
[2]余琛.内部审计在企业风险管理中的作用[J].全国商情(理论研究)，2013，09：44-45.
[3]董艺.内部审计在企业风险管理中的作用浅析[J].财经界(学术版)，2013，12：224-225.
[4]曹婷婷.内部审计对于企业风险管理的作用研究[J].财会学习，2017，12：153-154.
(作者单位：物产中大集团股份有限公司)
四、结束语
总而言之，因为企业当前所处的运营
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核算方面的成功经验，不断完善自身在会
计核算工作的不足之处。其次，加强会计人员的职业道德教育，使其在思想上就能有效抵御不良风气，保证会计信息的真实和准确。同时为鼓励企业会计人员的良好道德行为，要加大对会计人员不道德行为的惩罚力度，比如解聘、行政处罚、吊销会计从业资格证等。同时还需对其良好的道德行为进行奖励，比如提高薪资、晋升职位等措施，还可对在会计工作中或学习中有出色表现的人员进行相应的奖励。企业通过这种奖励机制，不仅能在培训学习中起到良好的效果，还能让会计人员自觉自愿形成良好的道德观念，在实际工作中充分发挥出其主观能动性。最后，规范管理企业的招聘工作，比如规范招聘流程；在实际招聘中既要考虑应聘者的学历和专业能力，还要考虑其会计经验以及综合素质等，从源头上保证会计人员的素质和专业技能。(三)建立并完善企业内部的监管制度在企业的会计核算工作当中，其内部监管制度的健全对企业来说具有重要的作用。要完善企业的内部监管制度可从以下几个方面着手。首先建立会计工作的内部控制制度，比如企业财务收支审批制度、会计成本核算制度以及管理制度等，促进企业的会计核算工作顺利且有序开展。同时还需明确会计岗位的工作职责以及职能。其次，企业可建立专门的会计监管部门，从企业的内部对其进行有效监管。企业安排专门的监管人员监督管理并控制会计核算工作，对企业的会计核算工作的流程进行规范，并规范其工作，同时，抽查企业会计核算人员等措施对其进行监管，以提升会计人员的工作态度，提高会计核算工作的质量和效率。最后，由于会计工作本来就具有监督的职能作用，企业可建立相应的会计监督机制，保障企业的会计信息准确且真实。或者引进外部的监管机
构对其进行有效地监督控制，以避免出现一些不合国家规定的会计行为。
三、结语
综上所述，目前企业的会计核算工作还存在一些问题，针对这些问题，企业应重视起来，并采取合理配置会计岗位及会计人员、提升会计人员的专业技能和素质、完善企业内部的监管制度等有效措施，规范管理会计核算工作。财参考文献：
[1]邱小英.企业会计核算规范化管理措施的探讨[J].现代经济信息，2016(08)：238-239.
[2]黄岚.企业会计核算规范化管理措施的探讨[J].财会学习，2017(14)：113-114.
[3]宿明俊.企业会计核算规范化管理措施分析[J].科技创新与应用，2016(08)：271.
(作者单位：大唐河北发电有限公司)
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