法律分析：一、如果，月末应交税费-应交科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费-应交-转出未交
贷：应交税费-未交
二、如果，月末应交税费-应交科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应交税费-未交
贷：应交税费-应交-转出未交
如果月末应交税费-未交余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。
法律依据：《一般纳税人登记管理办法》 第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。