一、单项选择题
1．下列选项中，不属于税法适用原则的是（）。 A．法律优位原则B．新法优于旧法原则 C．实质课税原则D．程序优于实体原则
2．下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的是（）。 A．课税要素法定原则 B．课税要素明确原则 C．依法纳税原则 D．依法稽征原则
3．下列有关税法解释中，可以作为办案的直接依据的是（）。 A．税法司法解释 B．税法行政解释 C．解释 C．扩充解释
4．税种的不同最重要的是取决于（）。
A．计税依据B．课税对象C．纳税义务人D．税目 5．下列有关比例税率的表述中，正确的是（）。
A．不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B．同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C．同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D．同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 6．减免税的基本形式中，使用范围最为广泛的是（）。 A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．定额减免
7．税务所和纳税人张某和李某在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。 A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．实体从旧，程序从新原则
8．以下关于税务规章的制定程序，正确的是（）。 A．立项、起草、审查、决定、公布 B．立项、审查、起草、决定、公布 C．立项、起草、审查、决定、公布 D．立项、决定、公布、审查、起草 9．我国税收立法的主要形式是（）。
A．税收法律B．税收行规C．税务规章D．税务行政规范 10．根据税法的适用原则，下列说法错误的有（）。
A．根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行规的效力，但税收行规的效力与税收行政规章的效力相同
C．凡是特别法中做出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言
D．实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定
条件下具备一定的溯及力
11．下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的有（）。 A．课税要素法定原则 B．课税要素明确原则 C．依法稽征原则 D．实质课税原则
12．下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。 A．税务违法处理权 B．税收法律立法权 C．代位权和撤销权 D．税收行政立法权
13．以下关于税率的表述中，错误的是（）。 A．负税率主要用于正所得税的计算
B．具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率 C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D．负税率是利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例 14．下列关于国际税法内容的陈述，错误的是（）。
A．国际避税的基本方式就是纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税 B．国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法
D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E．转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看做是完整所得税的一个特殊组成部分
15．如果纳税人张某借转让定价而减少计税所得，那么当地税务机关则有权重新核定其计税所得，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则 C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则
16．居住国对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法
17．可以照顾适用范围内所有纳税人的减免税的形式是（）。 A．免征额B．起征点C．法定减免D．临时减免
18．有义务从持有纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人的是（）。 A．代收代缴义务人 B．代扣代缴义务人 C．代征代缴义务人 D．代垫代缴义务人
19．纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志是（）。 A．计税依据 B．课税对象
C．税源 D．税目 二、多项选择题
1．下列关于税法特点的表述中，正确的是（）。 A．从立法过程来看，税法属于制定法 B．从法律性质来看，税法属于义务性法规 C．从内容上看，税法具有综合性
D．从法律性质来看，税法属于授权性法规 E．从立法过程来看，税法属于程序法
2．税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。 A．法律优位原则
B．税收合作信赖主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．程序优于实体原则 E．特别法优于普通法原则
3．下列属于超额累进税率的特点的是（）。 A．计算方法比较复杂 B．累进幅度比较缓和
C．课税对象数额越大，纳税人相对负担越轻 D．边际税率和平均税率不一致 E．在累进分界点上税负呈现跳跃式递增
4．关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。 A．我国税法采用属人与属地相结合的原则
B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据 C．税法的扩大（充）解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E．税法的解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释 5．下列有关税务规章的适用与监督的表述中，正确的是（）。A．税务规章一般应当自公布之日起30日内实施 B．税务规章由国家税务总局负责解释 C．税务规章的解释与税务规章具有同等效力
D．税务规章与其他部门规章对同一事项的规定不一致的，由国家税务总局裁决
E．人民在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适用的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。
6．下列表述中，属于纳税利的是（）。 A．依法对税务人员的违法行为进行检举和控告 B．向税务机关咨询税法及纳税程序的权利 C．依法进行账簿、凭证管理
D．依法办理税务登记、变更或注销税务登记 E．要求税务机关为其保密
7．关于国际税收的中性原则的陈述，正确的是（）。
A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量
B．一个中性的国际税收应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
C．国际税收中性原则是指资本输入中性
D．中性原则不应对纳税人经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响 E．从来源国来看，就是资本输入中性，而从居住国看，就是资本输出中性 8．下列选项中，属于法人居民身份的一般判定标准的是（）。 A．管理中心标准 B．总机构标准 C．资本控制标准 D．主要营业活动村准 E．住所标准
9．税收强制执行措施的内容包括（）。
A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款 E．对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金 10．在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（）。 A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《关于外商投资企业和外国企业适用的、消费税、营业税等税收条例的决定》 E．《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》 11．以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。
A．税收法律关系的一方只能是国家，没有国家的参与，在一般当事人之间发生的法律关系不可能成为税收法律关系
B．税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志 C．因不可抗力造成的破坏，有可能引起税收法律关系的变更 D．纳税人履行纳税义务，有可能引起税收法律关系的变更 E．纳税人开业经营即产生税收法律关系 12．国际税法的主要内容包括（）。 A．税收管辖权 B．国际重复征税 C．国际避税 D．反避税 E．国内避税
13．税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中，错误的是（）。 A．制定概括税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握 B．制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 C．我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类 D．制定概括税目的缺点是税目少，利于合理贯彻税负 E．我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类 14．下列关于国际税法的陈述，错误的是（）。 A．国际税法的效力一定高于国内税法 B．国际税法的重要渊源是国际税收协定
C．国际税法的最典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”
D．国际税法是国际法的组成部分，各国必须承认和遵守
E．各国的涉外税收立法及其所签订的税收协定的一个重要目的就是在于确保公平的税收分配 15．关于税法的效力和解释，下列表述中错误的是（）。 A．税法的效力表现为空间效力、时间效力
B．由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域
C．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释 D．税法的法定解释可分为立法解释、司法解释和行政解释 E．税法的司法解释可以作为判案的依据
16．下列表述中，属于比例税率的特点的是（）。 A．税率不随课税对象数额的变动而变动 B．课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重 C．比例税率调节纳税人收入的能力不及累进税率 D．有利于调整产业结构，实现资源的合理配置 E．计算简便
17．定额税率在表现形式上可分为（）。 A．地区差别定额税率 B．分类分项定额税率 C．单一定额税率 D．差别定额税率 E．平均税率
18．关于转让定价税制，下列说法中错误的是（）。 A．转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易 B．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 C．转让定价税制是某一税种的专门税制 D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种 E．转让定价税制的主要内容是税收情报交换 19．国际避税的基本方法包括（）。 A．通过纳税主体的国际转移进行的国际避税 B．不转移纳税主体的避税 C．转移纳税主体的避税
D．通过纳税客体的国际转移进行的国际避税 E．不转移纳税客体的避税
20．国际税收协定的基本内容包括（）。 A．税收管辖权的问题 B．避免国际重复征税的问题 C．转让定价的问题
D．避免税收歧视，实行税收无差别待遇 E．加强国际税收合作，防止国际避税和逃税 参及解析 一、单项选择题 1．【答案】C
【解析】选项C属于税法基本原则 2．【答案】C 3．【答案】A
4．【答案】B 5．【答案】C 6．【答案】A 7．【答案】C
【解析】程序优于实体原则:即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。 8．【答案】A
【解析】我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。见教材P30页 9．【答案】B 10．【答案】B
【解析】见教材P6页。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行律的效力，对此还可以进一步推论为税收行规的效力优于税收行政规章的效力。 11．【答案】D 12．【答案】B 13．【答案】A 14．【答案】B
【解析】国际重复征税的免除方式有是单边方式、双边方式或多边方式；不管是采取哪种方式，基本的免除办法有免税法和抵免法。见教材P41页。 15．【答案】D
【解析】实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。 16．【答案】C
【解析】税收饶让是指居住国对纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。 17．【答案】A 18．【答案】B 19．【答案】A 二、多项选择题 1．【答案】ABC
【解析】从法律性质来看，税法属于义务性法规。 2．【答案】ACDE 3．【答案】ABD 4．【答案】ABDE
【解析】扩充解释一般不将其作为一项解释方法去使用。 5．【答案】BCE
【解析】选项A：税务规章一般应当自公布之日起30日后公布施行。选项D：税务规章与其他部门对同一事项规定不一致的，由裁决。 6．【答案】ABE 7．【答案】ABDE 8．【答案】ABCD 9．【答案】BD 10．【答案】AB 11．【答案】ABCE 12．【答案】ABCD
13．【答案】AD
【解析】选项A“制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握。选项D：制定概括税目的优点是税目较少，查找方便。 14．【答案】AD
【解析】选项A：国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。 15．【答案】AB
【解析】选项A：税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项B：由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用其主管的全部领域，但是具体情况有所不同的；选项D、E见教材P10页。 16．【答案】ACDE
【解析】选项B：课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。 17．【答案】CD 18．【答案】BCDE
【解析】选项B：采用哪些方法对关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。选项C：转让定价税制并不像流转税制、所得税制一样是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓。选项D：转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊的组成部份。选项E：国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。 19．【答案】ABDE 20．【答案】ABCDE