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工程项目部财务管理制度及实施细则7
第二章工程项目部财务管理制度及实施细则
为满足公司综合经济规划、内部经济管理的需要，加强资金使用管理，及时反映资金运用状况；合理使用资金，明确资金管理部门和使用部门的责任；加速资金周转，提高企业效益；保证资金安全运转，清晰反映资金去向，明确责任，参照国家相关的会计法规规定，特制定本制度及实施细则。
第一节 财务部的基本职责 1．业务范围
组织制定公司会计规章制度，编制公司财务预算。 对工程项目部财务管理工作进行监督检查。
负责对项目部项目的运作提供可操作性强和具体的成本分析、
资金筹集和资金使用方案。
负责配合总经理进行公司资金调度和动作，保证资金按计划收
支运转。
负责项目部财务的日常管理，办理现金和银行存款的收支和结
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算。
负责项目部财务印鉴的保管。 负责原始凭证和记帐凭证的审核。
编制项目部月度、季度和年度的生产经营情况报表及说明，并
进行财务分析，正确核算经营成果。 2．会计人员岗位职责
会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、和会计制度及法
规，遵守公司的各项规章制度，遵守职业道德,任何涉及违反国
家相关法律法规的，公司有责任将其移送司法机关法办。 会计人员要严格审核各项费用开支，建立和健全各项原始记 录，正确核算，如实反映和监督各项经济和业务活动。为企业
领导开展预测、决策分析提供准确的会计数据。
会计人员必须执行相关的会计核算制度，做到手续齐备，数字
准确，妥善保全各种会计凭证和会计资料，并严格执行公司
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的
保密制度。
建立会计工作的内部牵制制度，明确会计人员的分工与责任。
监督和管理好仓储工作，配合仓库管理好生产现场的材料和物
资，防止浪费。
负责公司固定资产、低值易耗品的核算，对购入、调入、调 出、报废的设备、大型工具等资产，要及时办理会计手续，定
期对公司固定资产和低值易耗品进行盘点、清查，并上报固定
资产明细表。
负责处理公司领导交给的其它业务工作。 3．出纳员岗位职责
办理现金收付和银行结算业务，严格按照有关现金管理和银行
结算制度的规定管理好货币资金。现金的使用范围：包括员工
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工资、差旅费、各种补贴、各项福利及壹仟元以下的各种业务
开支等，库存现金不得超过公司核定的限额，超过部分要及时
存入银行。
现金支付必须严格按财务手续办理。对以现金支付的会计业务，均应由经办人员填写支出凭证，由经理和会计审查并签名后交出纳员，出纳员依据原始凭证进行核对，票款相符，据实支付现金，并加盖“现金付讫”章。领取现金应当面点清，并在付款凭证上签字。财务人员拒收白条，也不得挪用现金。
现金收入做到收款有依据。财务人员根据原始凭证办理收款，加盖“现金收讫”章，并根据会计科目登记入帐。
登账要及时，库存现金做到日清日结，账款相符，每季度。 发生长短不平的现象要查明原因，并按照财务制度做帐务处理，属财务人员工作失职的责任自负。
逾期未用空白支票要及时收回注销，对于填错的支票或由银行退回的支票，须加盖“作废”戳记与存根一并保存。
顺序及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结。
经办人员报销支票时，出纳人员核对支票存根金额是否与相符，支票号码是否相符，并在支票登记簿上加盖已报销戳记，
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将支票领用单的附联粘贴在报销的最后一张上。
根据每日收支记录，结出银行存款日余额，并及时与银行核对；当日收入的支票、汇票必须当日送存银行，即使取回银行的各种回单、传票，随时掌握银行存款余额，做到日清月结。每月分三期汇总原始收支凭证（10日、20日、30日/月次）填制《现金及银行结算存款收支报告单》（见附表一）送会计审核
记帐。
每月根据银行的对帐单填写《银行存款余额调节表》交付会计
审核、保存；每季末、年末进行现金盘点，并填写《库存现金
盘点报告表》（见附表二），分析现金盘点情况。
保管库存现金，如有短缺，要负赔偿责任，保管好钥匙，不得
任意转交他人。项目部银行帐号严格保密。 4、会计核算流程 现金日记账 财务报表 银行存款日记账 明细分类账
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原始凭证 总分类账 科目汇总表 记账凭证 转帐 付款 收款 流程说明：
根据正确的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证采用由财政部门
统一监制的格式。
根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款账。 根据收、付款凭证和转帐凭证登记各类明细分类账，包括：往
来应收和应付日记账、管理费用明细账、生产成本或工程施工
多栏式明细账、固定资产明细账、营业外收支明细账、利润分
配明细账、、应收税金明细账。采用财政部门统一监制的明
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细
账簿。
根据记账凭证分期编制科目汇总表。 根据科目汇总表登记总分类账。 月末核对各种明自账余总账余额。 月末根据总分类账和明细账编制会计报表。
各类表报采用财政部门统一格式，工程项目部必须在每月的5日
前将报表上报公司汇总，公司财务部需要在8日前将相关的汇总
表报总经理。
公司财务部定期或不定期对属下项目部财务管理和会计核算工
作进行监督检查，并将检查结果上报总经理；在检查中发现的
违规违法问题将依照公司有关规定进行严肃处理，对违反国家
相关法律法规的移送司法机关法办。 二、资金使用管理及实施细则
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1、采购资金管理
财务部审核工程部《 公司采购项目登记表》（见附表 三）的内容包括：采购品目（品牌）、数量、详细技术参数、 规格、配置、型号、功能与作用的详细描述及预算金额等；并
就采购项目的预算资金的筹措、使用及付款方式提出合理的方
案供公司高层决议。
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